Créditos fiscales SR&ED para médicos einvestigación médica
Ensayos clínicos, desarrollo de dispositivos médicos, innovación diagnóstica e I+D en salud califican para créditos fiscales SR&ED de hasta el 65 % de los costos elegibles para CCPC de Quebec (típicamente 43-45 % en Ontario, BC y Alberta).
¿Quién califica para SR&ED médico?
SR&ED se aplica ampliamente en el sector salud. Médicos, investigadores, hospitales, empresas de dispositivos médicos y startups de salud digital realizan trabajo elegible.
Médicos e investigadores clínicos
Médicos que realizan ensayos clínicos, desarrollan nuevos protocolos de tratamiento o investigan enfoques terapéuticos novedosos, ya sea en práctica privada, medicina académica o ambientes hospitalarios.
Departamentos de investigación hospitalaria
Centros médicos académicos, hospitales docentes e institutos de investigación afiliados a hospitales que realizan programas de investigación clínica o traslacional.
Empresas de dispositivos médicos
Empresas que desarrollan nuevos instrumentos, implantes, prótesis, equipos diagnósticos, herramientas quirúrgicas o monitores de salud portables donde el diseño involucra incertidumbre tecnológica.
Salud digital y healthtech
Plataformas de telemedicina, innovación en EHR, sistemas de IA/ML en salud, monitoreo remoto de pacientes y herramientas de soporte de decisión clínica.
Farmacéutica y biotecnología (superposición)
Desarrollo de fármacos, formulaciones novedosas y mecanismos de administración de fármacos. La I+D farmacéutica se cubre en profundidad en nuestra página de biotecnología.
Organizaciones de investigación por contrato (CRO)
Las CRO que realizan ensayos clínicos, pruebas bioanalíticas, estudios de farmacovigilancia u otra investigación en nombre de patrocinadores pueden reclamar SR&ED por su propio trabajo elegible.
Actividades elegibles de investigación médica
CRA evalúa SR&ED usando una prueba de tres partes: incertidumbre tecnológica, investigación sistemática y avance tecnológico.
Ensayos clínicos (Fases I-IV)
Investigación de nuevos fármacos, productos biológicos, dispositivos médicos o combinaciones de tratamientos, desde estudios de seguridad de primera vez en humanos hasta vigilancia post-mercado.
Nuevas técnicas y procedimientos quirúrgicos
Desarrollo de nuevos enfoques quirúrgicos, técnicas mínimamente invasivas o procedimientos asistidos por robot donde los resultados son inciertos.
Desarrollo de algoritmos de imagenología médica
Construcción de modelos IA/ML para imagenología diagnóstica: CT, MRI, rayos X o interpretación de ultrasonidos, donde la precisión y confiabilidad requieren enfoques algorítmicos novedosos.
Desarrollo y validación de pruebas diagnósticas
Creación de nuevos diagnósticos in vitro, dispositivos de prueba en el punto de atención, paneles de biomarcadores o metodologías de cribado genético.
Prototipado y pruebas de dispositivos médicos
Diseño, prototipado y pruebas de banco de nuevos dispositivos médicos, incluyendo pruebas de biocompatibilidad, análisis de estrés mecánico y validación de rendimiento bajo condiciones fisiológicas.
Informática de salud y análisis de resultados
Desarrollo de algoritmos novedosos para predicción de resultados de pacientes, análisis de salud poblacional, sistemas de soporte de decisión clínica o soluciones de interoperabilidad EHR.
Modelado epidemiológico
Construcción de modelos computacionales para transmisión de enfermedades, predicción de brotes, efectividad de intervenciones o asignación de recursos de salud pública bajo condiciones novedosas o inciertas.
Nuevos mecanismos de administración de fármacos
Desarrollo de nuevos sistemas de administración de fármacos: transportadores de nanopartículas, formulaciones de liberación sostenida, plataformas de administración dirigida o tecnologías de administración transdérmica.
¿Qué NO califica para SR&ED?
- Atención rutinaria al paciente y administración de tratamientos estándar establecidos
- Presentaciones regulatorias a Health Canada o FDA: la investigación subyacente califica, pero el papeleo no
- Investigación de mercado, estudios de viabilidad comercial o desarrollo de casos de negocio para productos médicos
- Pruebas de control de calidad usando métodos establecidos y validados y protocolos aceptados
- Compra e instalación de equipos médicos comerciales listos para usar
- Práctica clínica usando pautas de tratamiento existentes y bien documentadas
- Recolección de datos para propósitos administrativos o de facturación
- Pruebas de laboratorio rutinarias usando ensayos y protocolos estándar
Tasas de crédito fiscal SR&ED para investigación médica
El valor de su reclamo SR&ED depende del tipo de organización. Las CCPC reciben las tasas más altas, pero hospitales, universidades y organizaciones sin fines de lucro también se benefician.
CCPC (pequeñas empresas médicas)
35%Las Corporaciones Privadas Controladas Canadienses (y las corporaciones públicas canadienses elegibles) reciben un Crédito Fiscal a la Inversión totalmente reembolsable del 35% sobre los primeros $6M en gastos elegibles.
Otras corporaciones
15%Las grandes empresas de dispositivos médicos, firmas de salud cotizadas y corporaciones controladas por extranjeros reciben un ITC no reembolsable del 15%. Esto compensa impuestos por pagar y cualquier saldo no utilizado se arrastra 20 años adelante o 3 años atrás.
Hospitales y sin fines de lucro
15%Los hospitales sin fines de lucro e instituciones de investigación reciben un ITC no reembolsable del 15%. Aunque no pueden recibir reembolso en efectivo, el crédito reduce impuestos sobre cualquier ingreso imponible.
Complementos provinciales
3,5-20%La mayoría de las provincias añaden su propio crédito fiscal I+D sobre el crédito federal. Ontario añade 3,5%, Quebec hasta 14-30% (dependiendo del tamaño de la entidad), y otras provincias ofrecen tasas variables.
Cómo GrantOps ayuda a investigadores médicos
Los reclamos SR&ED médicos requieren narrativas técnicas detalladas vinculando actividades de investigación con los criterios de elegibilidad de CRA.
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SR&ED médico: Preguntas frecuentes
¿Los médicos pueden reclamar SR&ED por investigación clínica?
¿Los ensayos clínicos califican para SR&ED?
¿Los hospitales y sin fines de lucro pueden reclamar SR&ED?
¿Qué gastos médicos son elegibles para SR&ED?
¿Cómo funciona SR&ED para empresas de dispositivos médicos?
¿Puedo combinar SR&ED con otro financiamiento de salud (CIHR, NIH)?
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