Subvenciones y créditos fiscales canadienses Glosario

Agencia federal de desarrollo regional que apoya el crecimiento económico en el Canadá Atlántico (Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia e Isla del Príncipe Eduardo). ACOA ofrece subvenciones, préstamos y servicios de asesoramiento para ayudar a las pymes a innovar, crecer y competir en mercados nacionales y globales.

El anexo de la declaración de impuestos corporativos T2 usado para calcular el Crédito Fiscal a la Inversión (ITC) que surge de los gastos SR&ED. El Anexo 31 resume los gastos SR&ED calificados reportados en el Formulario T661 y calcula el ITC federal disponible, incluyendo cualquier monto reembolsable, montos aplicados a impuestos a pagar y saldos disponibles para traslado hacia atrás o adelante.

La práctica de solicitar y recibir financiamiento de varios programas gubernamentales para el mismo proyecto o conjunto de actividades elegibles. El apilamiento está permitido en muchos casos, pero sujeto a reglas que limitan el financiamiento gubernamental total a cierto porcentaje de los costos elegibles (a menudo del 75% al 100%). Por ejemplo, una empresa puede apilar créditos fiscales SR&ED con financiamiento IRAP, pero la contribución IRAP puede reducir el fondo de gastos SR&ED. Una estrategia de apilamiento adecuada puede aumentar significativamente la recuperación total.

Uno de los tres criterios que la CRA usa para evaluar la elegibilidad SR&ED. El avance tecnológico se refiere a la generación de nuevo conocimiento o la creación de nuevas capacidades que van más allá del estado actual de la tecnología o de la base de conocimiento existente de la empresa. El avance no necesita ser un hito; las mejoras incrementales que resuelven incertidumbre tecnológica genuina también califican. El avance debe ser en un campo de la tecnología, no en métodos comerciales o estética.

Corporación de la Corona federal e institución financiera dedicada exclusivamente a los emprendedores canadienses. BDC ofrece financiamiento, servicios de asesoramiento y capital de riesgo para ayudar a las empresas a crecer. A diferencia de los bancos tradicionales, BDC se centra en préstamos de mayor riesgo a empresas impulsadas por la innovación y puede complementar el financiamiento SR&ED y subvenciones como parte de una estrategia de capital más amplia.

Programa federal administrado por el Trade Commissioner Service que ofrece asistencia financiera directa de hasta $50.000 a pymes que buscan desarrollar nuevas oportunidades de exportación. Los gastos elegibles incluyen investigación de mercado, viajes a mercados objetivo, participación en ferias comerciales, honorarios legales y materiales de marketing para mercados internacionales. Estado del programa (verificado en octubre de 2026): la convocatoria 2026 cerró el 31 de agosto de 2026; los mínimos 2026-27 son 3 ETC y $300,000 en ingresos.

Corporación privada constituida en Canadá que no está controlada directa o indirectamente por una o más personas no residentes, corporaciones públicas o cualquier combinación de las mismas. El estatus CCPC es crítico para SR&ED porque las CCPC pueden reclamar la tasa mejorada del crédito fiscal a la inversión del 35% sobre los primeros 6 millones de dólares de gastos calificados, comparado con la tasa estándar del 15% disponible para otras corporaciones.

Un crédito fiscal o incentivo adicional ofrecido por un gobierno provincial que complementa el Crédito Fiscal a la Inversión SR&ED federal. La mayoría de las provincias proporcionan su propio crédito fiscal de I+D que puede reclamarse junto con el crédito federal. Por ejemplo, Ontario ofrece el OITC (8%), Quebec ofrece el Crédito Fiscal de I+D (hasta el 30%) y Columbia Británica ofrece el BC SR&ED Tax Credit (10%). Los complementos provinciales pueden aumentar significativamente el rendimiento total de la inversión en I+D.

Una forma de financiamiento gubernamental que debe reembolsarse bajo condiciones específicas, típicamente al éxito de comercialización o generación de ingresos. A diferencia de un préstamo, una contribución reembolsable usualmente no tiene intereses y el reembolso a menudo está condicionado a alcanzar ciertos hitos. Si el proyecto falla, el reembolso puede ser perdonado. Algunas contribuciones del Strategic Innovation Fund y de agencias regionales incluyen componentes reembolsables; la antigua programación de SDTC ahora forma parte de la corriente Clean Technology de NRC IRAP.

La agencia federal responsable de administrar las leyes fiscales para el Gobierno de Canadá y la mayoría de las provincias y territorios. En el contexto de la financiación gubernamental, la CRA es el organismo que revisa y adjudica las reclamaciones de crédito fiscal SR&ED presentadas mediante el formulario T661. La CRA emplea a Asesores de Investigación y Tecnología (RTA) y Revisores Financieros (FR) que evalúan los aspectos técnicos y financieros de las reclamaciones SR&ED.

Crédito fiscal que reduce el impuesto federal sobre la renta a pagar de una corporación. En el contexto SR&ED, el ITC se calcula como un porcentaje de los gastos SR&ED calificados: 35% para CCPC sobre los primeros 6 millones de dólares de gastos elegibles (reembolsable) y 15% para todas las demás corporaciones (no reembolsable, con algunas excepciones). El ITC puede trasladarse 3 años hacia atrás o 20 años hacia adelante si no puede usarse completamente en el año fiscal actual.

Crédito fiscal que puede reducir el impuesto a pagar a cero, pero no puede generar un reembolso en efectivo si el crédito excede los impuestos adeudados. Para SR&ED, el ITC del 15% disponible para corporaciones no CCPC y sobre gastos de CCPC que excedan los 6 millones de dólares es no reembolsable. Los créditos no reembolsables no utilizados pueden trasladarse 3 años hacia atrás o 20 años hacia adelante para aplicarse contra obligaciones fiscales futuras.

Un crédito fiscal que se paga como reembolso en efectivo cuando excede el monto de impuesto adeudado. Para SR&ED, las CCPC pueden recibir el ITC mejorado del 35% como un crédito reembolsable sobre los primeros 6 millones de dólares de gastos calificados, lo que significa que reciben el crédito en efectivo incluso si no deben impuesto sobre la renta. Esto es particularmente valioso para startups y empresas sin ingresos que pueden no tener obligación fiscal.

Corporación que no ha reclamado previamente créditos fiscales SR&ED. La CRA ofrece apoyo adicional para los demandantes por primera vez, incluyendo una línea de servicio dedicada y procesos de revisión más favorables. Los demandantes por primera vez que son CCPC también pueden beneficiarse del First-Time Claimant Advisory Service (FTCAS), que proporciona consulta previa a la reclamación para ayudar a asegurar que la presentación inicial sea conforme y completa.

Registros y materiales de respaldo preparados con anticipación para resistir el escrutinio de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) durante una revisión o auditoría SR&ED. La documentación lista para auditoría incluye narrativas técnicas contemporáneas, registros financieros, bitácoras de seguimiento de tiempo y descripciones de proyecto que vinculan claramente las actividades reclamadas con los gastos elegibles. GrantOps genera documentación lista para auditoría automáticamente desde sus herramientas de desarrollo.

Agencia federal de desarrollo regional para el sur de Ontario. FedDev Ontario ofrece programas y servicios que apoyan la innovación, el crecimiento empresarial y el desarrollo económico comunitario en la región. Administra programas como el programa Regional Innovation Ecosystem (RIE) y proporciona financiamiento a organizaciones sin fines de lucro, instituciones postsecundarias y empresas.

Capital obtenido por una empresa sin ceder participación o propiedad. Las subvenciones gubernamentales, los créditos fiscales SR&ED, los subsidios salariales y las contribuciones no reembolsables son todas formas de financiación no dilutiva. A diferencia del capital de riesgo o la inversión ángel, la financiación no dilutiva permite a los fundadores mantener el control total de su empresa. GrantOps rastrea más de 6.000 programas canadienses de financiación no dilutiva a nivel federal, provincial y municipal (más de 4.200 abiertos actualmente).

El formulario oficial de la CRA usado para reclamar créditos fiscales de Investigación Científica y Desarrollo Experimental (SR&ED). El T661 requiere un informe detallado de descripciones de proyectos, objetivos tecnológicos, incertidumbres encontradas, trabajo realizado e información financiera sobre gastos elegibles. Debe presentarse dentro de los 18 meses posteriores al final del año fiscal en que se realizó el trabajo SR&ED. GrantOps automatiza la preparación del T661 extrayendo evidencia directamente de sus herramientas de desarrollo.

Costos que califican para reembolso o crédito bajo un programa de financiación gubernamental específico. Para SR&ED, los gastos elegibles incluyen salarios y sueldos de empleados directamente involucrados en I+D, materiales consumidos o transformados durante la experimentación, contratos SR&ED (hasta el 80% del monto pagado) y costos generales calculados mediante el método proxy o tradicional. Cada programa tiene sus propias reglas sobre qué constituye un gasto elegible.

Uno de los tres criterios que la CRA usa para evaluar la elegibilidad SR&ED. La incertidumbre tecnológica existe cuando no se sabe si un objetivo deseado puede lograrse, o cómo lograrlo, usando tecnología existente, conocimiento disponible públicamente o la experiencia existente de la empresa. La incertidumbre debe ser de naturaleza tecnológica (no empresarial, financiera o de mercado) y debe requerir experimentación o análisis para resolverse.

El mayor programa de incentivos fiscales federales de Canadá, que proporciona aproximadamente 4,5 mil millones de dólares por año a empresas que realizan investigación y desarrollo elegibles en Canadá. SR&ED abarca actividades de investigación básica, investigación aplicada y desarrollo experimental que buscan lograr avance tecnológico mediante la resolución de incertidumbre tecnológica. Las reclamaciones se presentan usando el Formulario T661 con la declaración de impuestos corporativos.

Uno de los tres criterios que la CRA usa para evaluar la elegibilidad SR&ED. La investigación sistemática se refiere a un enfoque metódico para resolver la incertidumbre tecnológica, incluyendo formular hipótesis, planear experimentos, registrar resultados y sacar conclusiones. La investigación debe seguir una progresión lógica y documentada desde la identificación del problema hasta la solución. Los enfoques ad hoc o de ensayo y error sin una metodología estructurada generalmente no califican.

Programa principal de asistencia a la innovación de Canadá para pequeñas y medianas empresas, entregado por el Consejo Nacional de Investigación (NRC). IRAP ofrece contribuciones no reembolsables (subvenciones) de hasta 10 millones de dólares para apoyar proyectos de I+D, así como acceso a Asesores de Tecnología Industrial (ITA) que proporcionan orientación estratégica. El financiamiento IRAP puede apilarse con créditos fiscales SR&ED para proyectos elegibles.

Asesor técnico empleado por el Consejo Nacional de Investigación para entregar el programa IRAP. Los ITA trabajan directamente con las pymes para evaluar sus proyectos tecnológicos, brindar asesoramiento estratégico empresarial y de I+D, y ayudar a las empresas a acceder al financiamiento IRAP. Cada ITA típicamente cubre una región geográfica y se especializa en dominios tecnológicos específicos. Construir una relación sólida con su ITA asignado es crítico para maximizar el financiamiento IRAP.

Uno de dos métodos para calcular los costos generales en una reclamación SR&ED. El método proxy utiliza una tasa prescrita del 55% de la base salarial de los empleados SR&ED para determinar los costos generales, eliminando la necesidad de rastrear los gastos generales reales. La mayoría de los demandantes usan el método proxy porque es más simple, requiere menos documentación y reduce el riesgo de auditoría comparado con el método tradicional.

Uno de dos métodos para calcular los costos generales en una reclamación SR&ED. El método tradicional requiere rastrear y asignar gastos generales reales (como alquiler, servicios, depreciación de equipo y personal de apoyo) a los proyectos SR&ED. Si bien puede producir una reclamación mayor para empresas con gastos generales significativos, requiere mantenimiento detallado de registros y tiene mayor probabilidad de activar una revisión financiera de la CRA. La mayoría de los demandantes optan por el método proxy, más simple.

Principal organización nacional de investigación y tecnología de Canadá. El NRC opera instalaciones de investigación, realiza investigación en múltiples disciplinas y entrega el Programa de Asistencia a la Investigación Industrial (IRAP). A través de IRAP, el NRC proporciona financiamiento directo y servicios de asesoramiento a pequeñas y medianas empresas que emprenden innovación tecnológica.

Crédito fiscal provincial reembolsable disponible para corporaciones privadas canadienses controladas que realizan I+D elegible en Ontario. El OITC proporciona un crédito adicional del 8% sobre los primeros 3 millones de dólares de gastos SR&ED calificados incurridos en Ontario. El OITC se reclama junto al ITC SR&ED federal y se calcula en la declaración de impuestos corporativos de Ontario, aumentando efectivamente el rendimiento total para las CCPC con base en Ontario.

Agencia federal de desarrollo regional para las provincias de las Praderas (Alberta, Saskatchewan y Manitoba). PrairiesCan apoya la diversificación y el crecimiento económicos en la región proporcionando financiamiento para escalamiento empresarial, innovación y proyectos de desarrollo comunitario. Reemplazó al anterior Western Economic Diversification Canada (WD) para la región de las Praderas.

Disposición en ciertos acuerdos de financiación gubernamental que requiere que un beneficiario reembolse parte o la totalidad del financiamiento si no se cumplen condiciones específicas. Las recuperaciones pueden activarse por no alcanzar hitos, comercialización de PI fuera de Canadá, retiro temprano del programa o uso indebido de fondos. Comprender las disposiciones de recuperación es esencial al combinar (apilar) varios programas de financiación.

Una fundación federal que históricamente financió a empresas canadienses que desarrollan y demuestran soluciones de tecnología limpia. SDTC proporcionó subvenciones y contribuciones reembolsables para proyectos que abordan el cambio climático, el aire limpio, el agua limpia y el suelo limpio. Estado del programa (verificado en octubre de 2026): SDTC ya no acepta solicitudes; su programación pasó a la corriente Clean Technology de NRC IRAP. Las empresas de tecnología limpia deben aplicar a través de NRC IRAP.

Una división de Asuntos Mundiales Canadá que ayuda a las empresas canadienses a expandirse internacionalmente. El TCS tiene comisionados en más de 160 ciudades en todo el mundo que proporcionan inteligencia de mercado, contactos empresariales calificados y orientación para navegar las regulaciones extranjeras. El TCS también administra el programa CanExport pymes, que proporciona apoyo financiero directo para actividades de desarrollo de exportación.

Un programa gubernamental que reembolsa una parte de los salarios de los empleados para fomentar la contratación o retener trabajadores. Los subsidios salariales en Canadá incluyen programas dirigidos a jóvenes (Canada Summer Jobs), grupos subrepresentados, aprendices y puestos enfocados en innovación. Algunos subsidios salariales, como el programa de empleo juvenil de IRAP, apoyan específicamente la contratación en I+D. Los subsidios salariales son una forma de financiación no dilutiva y a menudo pueden apilarse con otros programas.